Steuerklasse 5 ist nur in Kombination mit der Lohnsteuerklasse 3

Die Lohnsteuerklasse V ist nur in Kombination mit der Lohnsteuerklasse III möglich. Sie kommt bei Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern infrage, die beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind und nicht dauerhaft getrennt leben. Beide Partner müssen die Kombination III/V gemeinsam beantragen.

In der Regel erhält der Partner mit dem höheren Einkommen die Steuerklasse III, während der Partner mit dem niedrigeren Einkommen Steuerklasse V erhält. Die Kombination verändert vor allem die Höhe der monatlichen Lohnsteuerabzüge. Die endgültige gemeinsame Einkommensteuer wird dadurch nicht grundsätzlich verändert, sondern erst im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung festgestellt.

Wer kann Steuerklasse V wählen?

Steuerklasse V ist für verheiratete oder verpartnerte Arbeitnehmer vorgesehen, wenn der andere Ehepartner beziehungsweise Lebenspartner auf gemeinsamen Antrag die Steuerklasse III erhält. Beide Partner müssen unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein und dürfen nicht dauerhaft getrennt leben.

Die Kombination III/V ist damit immer eine gemeinsame Entscheidung beider Partner. Sie kann insbesondere dann interessant sein, wenn die Einkommen der Ehepartner deutlich unterschiedlich hoch sind.

Wichtiges zur Steuerkombination III/V

Die Kombination III/V wird häufig genutzt, wenn ein Partner einen deutlich größeren Anteil am gemeinsamen Arbeitslohn erzielt. Als grobe Orientierung wird häufig ein Verhältnis von etwa 60 zu 40 Prozent genannt. Diese Aufteilung ist jedoch keine gesetzliche Voraussetzung für die Wahl der Steuerklassen.

Bei einem größeren Einkommensunterschied kann III/V zu einer höheren monatlichen Auszahlung beim besser verdienenden Partner führen. Gleichzeitig fällt der Lohnsteuerabzug beim Partner mit Steuerklasse V vergleichsweise hoch aus.

Ob III/V tatsächlich sinnvoll ist, hängt deshalb von den individuellen Einkommen und den persönlichen Verhältnissen ab. Eine weitere Möglichkeit ist die Kombination IV/IV mit Faktor. Beim Faktorverfahren wird die voraussichtliche gemeinsame Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt.

Steuerklasse V und Steuererklärung

Bei der Kombination III/V besteht grundsätzlich eine Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Der Grund liegt darin, dass die monatlichen Lohnsteuerabzüge bei dieser Steuerklassenkombination von der endgültigen gemeinsamen Einkommensteuer abweichen können.

Durch die Einkommensteuerveranlagung wird die tatsächlich geschuldete Einkommensteuer für das gesamte Jahr ermittelt. Bereits gezahlte Lohnsteuer wird dabei angerechnet.

Grundfreibetrag in Steuerklasse V

In Steuerklasse V wird der Grundfreibetrag beim monatlichen Lohnsteuerabzug nicht individuell berücksichtigt. Das bedeutet nicht, dass der Grundfreibetrag bei der endgültigen Einkommensteuer verloren geht. Bei der Kombination III/V wird die steuerliche Entlastung insbesondere über die Berechnung in Steuerklasse III berücksichtigt.

Für das Jahr 2026 beträgt der Grundfreibetrag 12.348 Euro. Er gilt für jede steuerpflichtige Person. Bei der Lohnsteuerberechnung der Steuerklasse III werden die besonderen Abzugswirkungen der Kombination III/V berücksichtigt.

Deshalb sollte die Aussage, dass in Steuerklasse V „kein Grundfreibetrag gewährt“ wird, nicht so verstanden werden, als würde die betreffende Person bei der endgültigen Einkommensteuer keinen Grundfreibetrag erhalten. Es geht um die Verteilung der Freibetragswirkung beim laufenden Lohnsteuerabzug.

Kinderfreibetrag bei Steuerklasse V

Der Kinderfreibetrag wird bei der Lohnsteuerberechnung in den Steuerklassen I bis IV als Lohnsteuerabzugsmerkmal berücksichtigt. Steuerklasse V gehört nicht zu diesen Steuerklassen. Bei der Kombination III/V werden Kinderfreibeträge deshalb insbesondere bei der Steuerklasse III berücksichtigt.

Für 2026 beträgt der gesamte Kinderfreibetrag einschließlich des Freibetrags für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf 9.756 Euro je Kind. Auf jeden Elternteil entfällt grundsätzlich die Hälfte, also 4.878 Euro.

Steuerklasse V und Elterngeld

Wenn ein Ehepartner Elterngeld oder eine andere einkommensabhängige Sozialleistung beziehen möchte, sollte die Wahl der Steuerklasse rechtzeitig geprüft werden. Die Höhe bestimmter Lohnersatzleistungen kann sich nach dem maßgeblichen Nettoeinkommen richten.

Ein Wechsel der Steuerklasse kann deshalb unter Umständen Auswirkungen auf die Höhe einer späteren Leistung haben. Ob ein Wechsel sinnvoll ist, hängt vom jeweiligen Leistungsrecht und vom konkreten Zeitpunkt ab.

Steuerklasse V wechseln

Ehegatten können die Steuerklassenkombination ändern. Aus III/V kann beispielsweise wieder IV/IV werden. Auch ein Wechsel von III/V zu IV/IV mit Faktor ist möglich, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen für das Faktorverfahren erfüllt sind.

Der Wechsel der Steuerklassen wirkt sich auf den laufenden Lohnsteuerabzug aus. Die endgültige Einkommensteuer des Ehepaares wird dadurch grundsätzlich nicht verändert.

Bei einer Änderung der persönlichen Situation, beispielsweise durch eine Trennung, sollte ebenfalls geprüft werden, welche Steuerklasse künftig gilt.

Beispielberechnungen für die Lohnsteuerklasse V

2026

Steuerklasse V bei Elterngeld und anderen Leistungen

Bei der Planung von Elterngeld, Mutterschaftsleistungen oder anderen einkommensabhängigen Leistungen kann die Steuerklassenwahl eine Rolle spielen. Entscheidend sind dabei die jeweiligen gesetzlichen Berechnungsregeln und die maßgeblichen Zeiträume.

Deshalb sollte die Steuerklassenkombination nicht allein danach ausgewählt werden, welcher Partner aktuell das höhere monatliche Netto erhält.

Häufige Fragen zur Steuerklasse V