Steuerklasse 3 für verheiratete und verwitwete Personen

Die Lohnsteuerklasse III ist vor allem für verheiratete Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sowie für Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften interessant. Sie wird häufig von dem Partner mit dem höheren Einkommen gewählt und kann mit der Steuerklasse V des anderen Partners kombiniert werden.

Die Steuerklasse III führt in der Regel zu einem niedrigeren monatlichen Lohnsteuerabzug. Dadurch bleibt dem Arbeitnehmer mit Steuerklasse III zunächst mehr Netto vom Arbeitslohn. Die endgültige gemeinsame Steuerbelastung des Ehepaares wird durch die Wahl der Steuerklasse jedoch nicht verändert.

Voraussetzungen für die Steuerklasse III

Die Steuerklasse III ist an bestimmte Voraussetzungen geknüpft. Sie kommt grundsätzlich für verheiratete Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sowie für Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften infrage, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen für die gemeinsame steuerliche Veranlagung erfüllt sind.

Ehepaare mit unterschiedlich hohen Einkommen

Die Kombination III/V wird häufig gewählt, wenn die Einkommen der Ehepartner deutlich voneinander abweichen. Der Partner mit dem höheren Einkommen erhält dabei in der Regel die Steuerklasse III, während der andere Partner Steuerklasse V erhält.

Die Steuerklassenwahl kann dadurch die monatliche Verteilung des verfügbaren Nettoeinkommens verändern. Sie führt jedoch nicht automatisch zu einer geringeren gemeinsamen Jahressteuer.

Steuerklasse III bei Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnerschaften

Verheiratete Arbeitnehmer können grundsätzlich zwischen verschiedenen zulässigen Steuerklassenkombinationen wählen. Neben III/V besteht auch die Möglichkeit, die Kombination IV/IV zu nutzen oder das Faktorverfahren zu beantragen.

Die Steuerklasse III ist nicht davon abhängig, ob der Mann oder die Frau mehr verdient. Entscheidend ist allein die persönliche und wirtschaftliche Situation des Ehepaares.

Auch eingetragene Lebenspartnerschaften werden steuerlich grundsätzlich wie Ehepaare behandelt. Die Regelungen zur Steuerklassenwahl gelten daher entsprechend.

Vorteile der Steuerklasse III

Der wichtigste Vorteil der Steuerklasse III liegt im vergleichsweise niedrigen monatlichen Lohnsteuerabzug. Dadurch kann der Arbeitnehmer mit Steuerklasse III ein höheres monatliches Nettoeinkommen erhalten.

Für das Jahr 2026 beträgt der Grundfreibetrag 12.348 Euro. In der Steuerklasse III wird der doppelte Grundfreibetrag berücksichtigt. Zusätzlich fließen weitere gesetzliche Pausch- und Freibeträge sowie Vorsorgeaufwendungen in die Berechnung ein.

Steuerklasse III und V als Kombination

Die Kombination III/V wird vor allem dann genutzt, wenn ein Ehepartner deutlich mehr verdient als der andere. Der besserverdienende Partner erhält Steuerklasse III, der geringer verdienende Partner Steuerklasse V.

Dadurch fällt die monatliche Lohnsteuer des Partners in Steuerklasse III geringer aus. Beim Partner in Steuerklasse V wird dagegen ein höherer Lohnsteuerabzug vorgenommen.

Die Kombination kann deshalb bei deutlich unterschiedlichen Einkommen zu einer höheren monatlichen Auszahlung beim besserverdienenden Partner führen. Für die gesamte Familie ergibt sich daraus jedoch nicht automatisch eine niedrigere Steuerbelastung.

Wenn ein Ehepartner keinen Arbeitslohn bezieht

Bezieht ein Ehepartner keinen Arbeitslohn, kann der berufstätige Partner grundsätzlich die Steuerklasse III erhalten. Eine Steuerklassenkombination III/V spielt dann für den nicht berufstätigen Partner keine praktische Rolle, da bei ihm kein laufender Arbeitslohn versteuert wird.

Alternativen zur Steuerklassenkombination III/V

Die Kombination III/V ist nicht für jedes Ehepaar die beste Wahl. Je nach Einkommensverteilung kann die Kombination IV/IV oder das Faktorverfahren sinnvoller sein.

Auch Verwitwete können Steuerklasse III erhalten

Nach dem Tod des Ehepartners kann die bisherige Steuerklasse III unter bestimmten Voraussetzungen zunächst weitergeführt werden.

Die Steuerklasse III kann grundsätzlich im Kalenderjahr des Todes des Ehepartners und im darauffolgenden Kalenderjahr berücksichtigt werden. Danach erfolgt grundsätzlich die Einordnung in Steuerklasse I, sofern keine andere steuerliche Regelung greift.

Beispielberechnung für Arbeitnehmer in Steuerklasse III

2026

Hinweis zum Rechenbeispiel: Das Beispiel dient der Veranschaulichung. Die tatsächliche Abrechnung kann insbesondere durch den individuellen Krankenkassenbeitrag, Kirchensteuer, Kinderfreibeträge und weitere persönliche Merkmale abweichen.

Frühere Rechenbeispiele zur Steuerklasse III

Die folgenden Berechnungen stammen aus früheren Jahren und werden als historische Vergleichswerte beibehalten. Sie sind nicht als aktuelle Nettolohnberechnung für 2026 gedacht.

Was passiert bei einer Änderung der persönlichen Situation?

Die Steuerklasse kann sich ändern, wenn sich die persönlichen Verhältnisse eines Ehepaares verändern. Das gilt insbesondere bei einer Heirat, einer dauernden Trennung oder nach dem Tod des Ehepartners.

Bei einer Änderung der persönlichen Situation sollte geprüft werden, ob die bisherigen elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale noch zutreffen und ob eine andere Steuerklassenkombination sinnvoll oder erforderlich ist.

Was passiert nach einer Heirat?

Nach einer Heirat werden Ehepartner grundsätzlich zunächst der Steuerklasse IV zugeordnet. Auf Antrag kann die Kombination III/V gewählt werden. Auch das Faktorverfahren kann beantragt werden.

Was passiert bei einer dauernden Trennung?

Bei einer dauernden Trennung ändern sich die Voraussetzungen für die bisherige gemeinsame steuerliche Behandlung. Die Kombination III/V kann deshalb nicht dauerhaft beibehalten werden.

Steuerklasse III und Nebenjob

Bei einer weiteren Beschäftigung kann für das zusätzliche Arbeitsverhältnis grundsätzlich eine andere Steuerklasse zur Anwendung kommen. Bei einem zweiten lohnsteuerpflichtigen Beschäftigungsverhältnis ist dies häufig die Steuerklasse VI.

Die Steuerklasse III bezieht sich grundsätzlich auf das Arbeitsverhältnis, für das die entsprechenden elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale vorliegen. Ein Nebenjob führt daher nicht automatisch dazu, dass die Hauptbeschäftigung ihre Steuerklasse III verliert.

Häufige Fragen zur Lohnsteuerklasse III