Steuerklasse 4 für Ehepaare mit gleichem Verdienst mit Faktorverfahren

Die Lohnsteuerklasse IV ist für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner vorgesehen, die beide Arbeitslohn beziehen. Nach der Heirat werden Ehegatten grundsätzlich automatisch der Steuerklassenkombination IV/IV zugeordnet. Die Kombination eignet sich besonders dann, wenn beide Partner ein ähnlich hohes Einkommen erzielen. Bei größeren Einkommensunterschieden kann die Steuerklasse IV mit Faktor eine Alternative sein.

Die Steuerklassen beeinflussen vor allem die Höhe der monatlich einbehaltenen Lohnsteuer. Die endgültige Einkommensteuer eines Ehepaares wird erst mit der Einkommensteuerveranlagung festgestellt. Die Wahl der Steuerklassen verändert deshalb grundsätzlich nicht die gemeinsame Jahressteuer, sondern vor allem die Verteilung der monatlichen Steuerabzüge.

Steuerklasse IV für Ehepaare

Die Steuerklasse IV wird Ehegatten grundsätzlich automatisch zugeteilt, wenn beide Ehepartner unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind und nicht dauerhaft getrennt leben. Beide Ehepartner erhalten dabei Steuerklasse IV.

Die Kombination IV/IV ist vor allem dann passend, wenn beide Partner ein ähnlich hohes Einkommen haben. Verdient ein Partner deutlich mehr als der andere, können die Kombination III/V oder die Steuerklasse IV mit Faktor zu einer anderen Verteilung der monatlichen Lohnsteuer führen.

Steuerklasse IV mit Faktor

Die Steuerklasse IV mit Faktor ist eine Möglichkeit für Ehepaare, die beide Arbeitslohn beziehen und bei denen die Einkommen unterschiedlich hoch sind. Das Faktorverfahren soll den monatlichen Lohnsteuerabzug möglichst näher an die voraussichtliche gemeinsame Einkommensteuer heranführen.

Für die Berechnung des Faktors wird die voraussichtliche gemeinsame Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren berücksichtigt. Der errechnete Faktor wird anschließend bei der Lohnsteuerberechnung in Steuerklasse IV angewendet. Der Faktor liegt grundsätzlich unter 1.

Dadurch kann die monatliche Steuerbelastung zwischen den Ehepartnern genauer verteilt werden als bei einer pauschalen Kombination IV/IV. Gleichzeitig können größere Nachzahlungen vermieden werden, die bei einer ungünstigen Verteilung der monatlichen Lohnsteuer entstehen können.

Steuerklasse IV und Kinderfreibetrag

Bei Ehepaaren mit Kindern werden die Kinderfreibeträge grundsätzlich als Lohnsteuerabzugsmerkmal berücksichtigt. In den Steuerklassen I bis IV wird der Kinderfreibetrag grundsätzlich mit einem Zähler von 0,5 je Elternteil berücksichtigt, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen vorliegen. Bei Steuerklasse IV werden auch Kinder des Ehepartners berücksichtigt.

Für 2026 beträgt der steuerliche Kinderfreibetrag zusammen mit dem Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf insgesamt 9.756 Euro pro Kind. Auf jeden Elternteil entfällt grundsätzlich die Hälfte, also 4.878 Euro.

Der Grundfreibetrag beträgt 2026 12.348 Euro. Er wird bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt und stellt das steuerliche Existenzminimum des Erwachsenen frei.

Steuerklasse IV bei unterschiedlich hohen Einkommen

Auch bei unterschiedlich hohen Einkommen können Ehepartner grundsätzlich die Steuerklassenkombination IV/IV wählen. Allerdings kann sich dann eine andere Verteilung der monatlichen Lohnsteuer ergeben als bei der tatsächlichen gemeinsamen Steuerbelastung.

Für Ehepaare mit deutlichen Einkommensunterschieden kommen deshalb insbesondere die Steuerklasse IV mit Faktor oder – nach den derzeit geltenden Regelungen – die Kombination III/V als Alternativen infrage.

Das Faktorverfahren hat dabei den Vorteil, dass die Lohnsteuer bereits während des Jahres stärker an die voraussichtliche gemeinsame Steuerlast angepasst wird. Dadurch kann eine größere Abweichung zwischen einbehaltener Lohnsteuer und später festgesetzter Einkommensteuer vermieden werden.

Steuerklasse IV und Nebenjobs

Wer neben dem ersten Arbeitsverhältnis noch eine weitere Beschäftigung ausübt, kann nicht für jedes Arbeitsverhältnis dieselbe Steuerklasse verwenden. Für das erste beziehungsweise Hauptarbeitsverhältnis wird die persönliche Steuerklasse verwendet. Ein weiteres lohnsteuerpflichtiges Arbeitsverhältnis wird grundsätzlich über Steuerklasse VI abgerechnet.

In Steuerklasse VI werden die persönlichen Freibeträge, die bereits beim ersten Arbeitsverhältnis berücksichtigt werden, nicht nochmals in gleicher Weise angesetzt. Deshalb kann der monatliche Steuerabzug bei einem zweiten Arbeitsverhältnis vergleichsweise hoch ausfallen.

Für Freiberufler oder Gewerbetreibende gelten andere steuerliche Regelungen. Hier richtet sich die Besteuerung nicht nach einer Lohnsteuerklasse.

Beispielberechnungen für die Lohnsteuerklasse IV

2026

Steuerklasse IV wechseln oder ändern

Die Steuerklassenkombination kann geändert werden, wenn sich die persönlichen oder wirtschaftlichen Verhältnisse der Ehepartner verändern. Ehegatten können beispielsweise von IV/IV in III/V oder in IV mit Faktor wechseln, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind.

Ein Wechsel der Steuerklassen wirkt sich grundsätzlich auf den laufenden Lohnsteuerabzug aus. Die endgültige Einkommensteuer wird davon nicht unmittelbar verändert.

Einkommensteuertabellen herunterladen

Mit dem Einkommensteuertabellen-Tool können Einkommensteuertabellen für verschiedene Jahre erstellt und als PDF heruntergeladen werden.

Einkommensteuertabelle bei finanz-tools.de

Häufige Fragen zur Steuerklasse IV